“ISA 하나쯤은 만들어 두라”는 말은 많이 듣는데, 막상 앱을 열면 서민형·일반형, 중개형·신탁형·일임형 선택지부터 막히는 분이 많습니다.
이 글에서는 ISA 계좌 만들기 전에 확인할 가입 자격, 비과세 한도, 유형 고르는 기준, 개설 순서, 3년 뒤 만기 활용법까지 차례대로 정리했습니다.
📌 핵심 요약
✅ 만 19세 이상 거주자(근로소득이 있으면 만 15세 이상)라면 1인 1계좌로 만들 수 있습니다. 단, 직전 3년 중 금융소득종합과세 대상이었다면 불가합니다.
✅ 납입은 연 2,000만원·총 1억원까지, 못 채운 한도는 다음 해로 이월됩니다.
✅ 비과세 한도는 일반형 200만원, 서민형·농어민형 400만원이고 초과분은 9.9% 분리과세입니다.
✅ 의무가입기간은 3년이며, 만기 자금을 연금계좌로 옮기면 추가 세액공제를 받을 수 있습니다.
📋 목차
ISA 계좌 만들기 전, 가입 자격은?
ISA(개인종합자산관리계좌)는 예금·펀드·ETF·주식 등을 한 계좌에 담고, 계좌 전체의 순이익에 세금 혜택을 주는 절세 계좌입니다. 근거 조항은 조세특례제한법 제91조의18입니다.
💡 가입할 수 있는 사람은 다음과 같습니다.
- 만 19세 이상 거주자
- 만 15세 이상이면서 직전 과세기간에 근로소득이 있는 거주자(비과세 소득만 있는 경우 제외)
⚠️ 다만 직전 3개 과세기간 중 한 번이라도 금융소득종합과세 대상(이자·배당 합계 연 2,000만원 초과)이었다면 가입할 수 없습니다.
서민형·일반형 차이와 ISA 비과세 한도
같은 ISA라도 소득 요건에 따라 비과세 한도가 두 배까지 차이 납니다. 서민형 요건에 해당하는지 먼저 확인해 보세요.
| 구분 | 가입 요건(직전 과세기간 기준) | 비과세 한도 |
|---|---|---|
| 일반형 | 아래 요건에 해당하지 않는 가입자 | 200만원 |
| 서민형 | 총급여 5,000만원 이하 또는 종합소득금액 3,800만원 이하 | 400만원 |
| 농어민형 | 농어민(종합소득금액 3,800만원 초과자 제외) | 400만원 |
| 공통 | 납입 연 2,000만원·총 1억원, 미사용 한도 이월 | 초과분 9.9% 분리과세 |
💰 예를 들어 일반형 계좌에서 3년간 순이익이 300만원이었다면, 200만원은 비과세이고 나머지 100만원에만 9%(지방소득세 포함 9.9%)가 붙습니다. 일반 계좌의 이자·배당 원천징수 세율 15.4%보다 낮고, 금융소득종합과세에도 합산되지 않습니다.
📌 손익을 계좌 전체로 합산(손익통산)하는 것도 장점입니다. 한 상품에서 이익, 다른 상품에서 손실이 났다면 그 차액에만 과세됩니다.
2026 세제개편안, ISA는 뭐가 바뀌나?
재정경제부는 2026년 8월 3일 세제개편안을 발표했고, 9월 1일 국무회의에서 정부안을 확정해 국회에 제출했습니다. ISA 관련 내용은 아래처럼 구분해서 보셔야 합니다.
- 기존 ISA: 8월 발표 때 나왔던 계약기간 5년 제한·이월 폐지·일몰 신설안은 확정안에서 철회돼 현행 유지입니다.
- 생산적금융 ISA(신설안): 국내 상장주식·국내 주식형 펀드 등에 투자하면 이자·배당 전액 비과세, 연 2,000만원·총 2억원 한도. 국회를 통과하면 2027년 1월 1일 이후 가입분부터 적용 예정입니다.
⚠️ 주의
생산적금융 ISA와 청년 소득공제는 2026년 10월 11일 현재 국회 심사 중인 정부안이며 확정된 법이 아닙니다. 지금 ISA 계좌를 만들면 위 표의 현행 기준이 적용됩니다.
중개형·신탁형·일임형, 어떤 걸로 만들까?
ISA는 누가 운용하느냐에 따라 세 가지로 나뉩니다. 비과세 한도와 납입 한도는 같고, 담을 수 있는 상품과 운용 방식이 다릅니다.
| 유형 | 운용 방식 | 이런 분께 맞음 |
|---|---|---|
| 중개형 | 본인이 국내 상장주식·ETF·펀드 등을 직접 매매 | 직접 종목·ETF를 고르고 싶은 경우 |
| 신탁형 | 본인이 상품을 지정하고 신탁업자가 집행, 예금 편입 가능 | 예금 위주로 안정적으로 담고 싶은 경우 |
| 일임형 | 금융회사가 제시한 모델 포트폴리오로 운용 | 직접 운용할 시간이 없는 경우 |
💡 해외 주식을 계좌에서 직접 사는 것은 허용되지 않고, 국내 상장 해외 ETF로 투자하는 방식입니다.
💡 신탁형·일임형은 별도 보수가 붙을 수 있으니, 금융회사마다 공시된 수수료를 비교해 보세요.
ISA 계좌 만들기 5단계
대부분 금융회사 앱에서 비대면으로 개설합니다.
1단계. 가입 자격 확인
나이·근로소득 여부와 최근 3년간 금융소득종합과세 대상이었는지 확인합니다.
2단계. 서민형 해당 여부 확인
직전 연도 총급여 5,000만원 이하 또는 종합소득금액 3,800만원 이하라면 서민형 대상입니다.
3단계. 증빙 서류 발급
서민형·농어민형은 홈택스에서 ‘소득확인증명서(개인종합자산관리계좌 가입용)’를 발급받아 제출합니다.
4단계. 유형 선택 후 개설
중개형·신탁형·일임형 중 하나를 고르고 신분증 인증으로 계좌를 만듭니다. 이미 다른 곳에 ISA가 있으면 새로 만들 수 없습니다.
5단계. 납입과 운용
연 2,000만원 범위에서 자유롭게 넣고, 유형에 맞게 상품을 담습니다.
💡 팁
당장 넣을 돈이 많지 않아도 계좌를 일찍 만들어 두는 이유가 있습니다. 의무가입기간 3년이 개설일부터 계산되고, 납입하지 못한 연간 한도는 다음 해로 이월되기 때문입니다.
의무가입기간 3년과 만기 후 연금계좌 이전
ISA 계좌는 계약기간이 3년 이상이어야 하고, 최초 계약일부터 3년이 되기 전에 해지하면 감면받은 세금이 추징됩니다.
📌 3년 안에도 납입 원금 범위 안의 인출은 가능합니다. 원금을 넘어서 꺼내면 그날 중도해지한 것으로 봅니다.
💰 3년이 지나 만기가 되면 선택지는 크게 세 가지입니다.
- 해지하고 비과세 혜택을 받은 뒤 새 ISA를 다시 만들기
- 만기 전에 계약기간을 연장해 계속 운용하기
- 만기 자금을 연금저축·IRP 같은 연금계좌로 옮기기
연금계좌로 옮기면 이전 금액의 10%, 최대 300만원까지 그해 연금계좌 세액공제 대상에 추가로 더해집니다. 만기일부터 60일 이내에 옮겨야 하니 날짜를 미리 확인해 두세요.
⚠️ 놓치기 쉬운 점
연금계좌로 옮긴 돈은 연금 수령 요건(만 55세 이후 등)을 지켜야 세금 혜택이 유지됩니다. 중간에 쓸 돈이라면 이전 금액을 신중히 정하세요.
자주 묻는 질문
Q. ISA 계좌 만들기는 은행과 증권사 중 어디서 해야 하나요?
A. 유형에 따라 다릅니다. 국내 주식을 직접 매매하는 중개형은 증권사에서 주로 운영하고, 신탁형·일임형은 은행과 증권사에서 함께 취급합니다.
Q. 일반형으로 만든 뒤 서민형으로 바꿀 수 있나요?
A. 서민형 요건은 직전 과세기간 소득으로 판단합니다. 전환 가능 여부와 절차는 금융회사마다 다르니, 가입한 곳에 소득확인증명서를 내고 문의해 보세요.
Q. 비과세 한도를 넘는 수익은 어떻게 과세되나요?
A. 한도 초과분에는 9%(지방소득세 포함 9.9%)가 분리과세되고, 종합소득에 합산되지 않습니다.
Q. 무직이나 대학생도 ISA를 만들 수 있나요?
A. 만 19세 이상 거주자라면 소득이 없어도 가입할 수 있습니다. 만 15~18세는 직전 연도 근로소득이 있어야 합니다.
Q. 생산적금융 ISA를 기다렸다가 만드는 게 나을까요?
A. 생산적금융 ISA는 아직 국회 심사 중인 정부안이라 최종 내용과 시행 여부가 정해지지 않았습니다. 법이 확정되면 공식 발표를 다시 확인하세요.
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마무리
ISA 계좌 만들기의 핵심은 자격 확인 → 서민형 여부 → 유형 선택 → 3년 뒤 활용 계획 순서로 정리하는 것입니다.
차근차근 준비해서 세금 아끼는 계좌로 잘 활용하시길 바랍니다. 도움이 됐다면 주변에 공유해 주세요.
👉 서민형 증빙은 국세청 홈택스에서 발급하고, 금융상품 공시는 금융감독원 파인에서 확인할 수 있습니다. 법 조문은 국가법령정보센터에서 볼 수 있습니다.
※ 2026년 10월 11일 기준 정보이며, 변경될 수 있으니 공식 홈페이지를 꼭 확인하세요.
※ 이 글은 일반 정보 제공용이며, 개인 상황에 따라 결과가 다를 수 있으니 실제 가입·신청·신고 전 해당 기관에 확인하세요.